答：自2015年4月1日起，除通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票，一般纳税人和小规模纳税人需推行增值税发票系统升级版，其发生增值税业务对外开具发票一律使用金税盘或税控盘开具。

　　问：什么是增值税发票系统升级版？

　　答：增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统以及税务机关内部征管系统进行整合升级完善，实现增值税一般纳税人和小规模纳税人（以下统称纳税人）都能加密开具增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票（以下统称增值税发票），且发票数据经过税务数字证书系统的安全认证，可通过互联网实时上传税务机关，作为纳税申报、发票数据查验及相关税收征管事项的依据。增值税发票系统升级版的全部功能将分步实现。

　　问：纳税人使用增值税发票系统升级版时还需要使用金税盘或税控盘吗？

　　答：纳税人使用增值税发票系统升级版时，需配套使用加载税务数字证书的金税盘或税控盘。

　　问：纳税人使用金税盘或税控盘是否需要支付相关费用？

　　答：纳税人购买金税盘或税控盘需要向有关技术服务单位支付一定的费用，但初次购买时产生的有关费用，以及每年向有关技术服务单位按国家规定标准支付的技术维护费用，可按照《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，在增值税应纳税额中全额抵减。

　　问：纳税人使用金税盘或税控盘可开具哪些发票？

　　答：增值税一般纳税人使用金税盘或税控盘均可开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。小规模纳税人使用金税盘或税控盘均可开具增值税普通发票和机动车销售统一发票。增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务（不含货物运输服务）开具增值税专用发票和增值税普通发票，提供货物运输服务开具货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。

　　问：纳税人是否必须在线开具增值税发票？

　　答：纳税人需在线开具增值税发票，实时向税务机关上传发票明细数据。因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内纳税人仍可开票，超限将无法开具发票。纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，也将无法开具发票。纳税人需连通网络并上传发票后方可开票，若仍无法连通网络的需持专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。

　　问：增值税发票系统升级后，纳税人报税有何要求？

　　答：纳税人应在纳税申报期内通过网络进行征期报税，无法实现网络报税的需到税务机关办税服务厅进行征期报税。

　　问：增值税发票系统升级后，纳税人开具红字增值税专用发票和红字货物运输业增值税专用发票有何变化？

　　答：纳税人需开具红字增值税专用发票和红字货物运输业增值税专用发票的，税务机关通过增值税发票系统升级版出具《开具红字增值税专用发票信息表》和《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》，不再出具《开具红字增值税专用发票通知单》和《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》。纳税人开具红字增值税普通发票时，可在所对应的蓝字发票金额范围内开具多张红字发票。